發(fā)布時(shí)間：2023-02-14 17:14:20 熱度：

都知道NRA賬戶(hù)的優(yōu)勢(shì)，舒心企服也跟大家講解過(guò)很多NRA賬戶(hù)的好處和辦理流程的便捷等，也越來(lái)越多企業(yè)選擇辦理NRA賬戶(hù)作為境外投資之后與國(guó)外投資主體企業(yè)資金匯轉(zhuǎn)的主要賬戶(hù)。但是今天需要給大家分析一下NRA賬戶(hù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，這樣子才能讓企業(yè)有效避免風(fēng)險(xiǎn)情形的出現(xiàn)，境外投資才可以長(zhǎng)期發(fā)展下去。

NRA賬戶(hù)潛在風(fēng)險(xiǎn)分析：

一是虛增涉外收支交易量。對(duì)于以NRA賬戶(hù)作為跨境資金結(jié)算平臺(tái)的模式，一般是由境內(nèi)機(jī)構(gòu)、離岸公司、境外貿(mào)易商簽訂三方貿(mào)易合同，貿(mào)易資金經(jīng)由NRA賬戶(hù)來(lái)處理。這樣一來(lái)，在國(guó)際收支間接申報(bào)中，原本境內(nèi)外之間的直接收付款由于需經(jīng)NRA賬戶(hù)進(jìn)行，無(wú)形中使單筆跨境收/付匯變?yōu)榱藘晒P。對(duì)銀行而言，這一操作增加了跨境資金結(jié)算量和中間業(yè)務(wù)收入，還可增加外匯存款；對(duì)企業(yè)而言，達(dá)到了資金運(yùn)作的目的，節(jié)約了財(cái)務(wù)成本。但對(duì)外匯管理部門(mén)而言，這一運(yùn)作模式客觀上虛增了涉外收支交易量。

二是不利于對(duì)NRA賬戶(hù)跨境收支的精準(zhǔn)監(jiān)測(cè)分析。在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)交易代碼中，對(duì)于境內(nèi)非居民賬戶(hù)的收支均計(jì)入“境外存入款項(xiàng)/調(diào)出”，交易附言為“非居民從境外收款/非居民向境外付款”。當(dāng)境內(nèi)公司支付一筆貨款至某NRA賬戶(hù)時(shí)，其在辦理國(guó)際收支申報(bào)時(shí)，其交易附言申報(bào)為“向境內(nèi)非居民支付款項(xiàng)一般貿(mào)易貨款”；但當(dāng)境外機(jī)構(gòu)通過(guò)NRA賬戶(hù)將上述款項(xiàng)支付至境外時(shí)，其申報(bào)交易附言則體現(xiàn)為“非居民向境外付款”，款項(xiàng)性質(zhì)缺乏延續(xù)性。實(shí)踐中，一些不法企業(yè)利用此渠道掩蓋跨境資金的來(lái)龍去脈，影響了外匯管理部門(mén)對(duì)NRA賬戶(hù)的資金進(jìn)出實(shí)施有效的監(jiān)測(cè)分析。

三是部分市場(chǎng)主體可能通過(guò)NRA賬戶(hù)將外匯利潤(rùn)截留境外并在一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)非法流入。實(shí)踐中，一些境內(nèi)企業(yè)在與境外離岸公司簽訂出口合同時(shí)刻意將價(jià)格壓低，甚至低于成本價(jià)，而境外離岸公司在與境外進(jìn)口商簽訂合同時(shí)則將價(jià)格恢復(fù)至合理水平。其目的在于將出口貨物中的大部分利潤(rùn)截留在NRA賬戶(hù)中，后期再將賬戶(hù)內(nèi)資金轉(zhuǎn)移境外或利用境內(nèi)個(gè)人分拆的方式匯入境內(nèi)，以規(guī)避境內(nèi)稅收政策和外匯管理政策。

四是部分境內(nèi)企業(yè)可能通過(guò)NRA賬戶(hù)轉(zhuǎn)移外匯資金。由于NRA賬戶(hù)和在岸賬戶(hù)在管理口徑上的差異，客觀上使NRA賬戶(hù)可能成為跨境轉(zhuǎn)移資金的途徑。例如，一些境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外有未經(jīng)登記的境外投資項(xiàng)目，該項(xiàng)目所產(chǎn)生的境外投資收益通過(guò)合規(guī)渠道匯入境內(nèi)較為困難。對(duì)此，一些境內(nèi)機(jī)構(gòu)先將境外投資所得收益匯入其離岸公司開(kāi)立的NRA賬戶(hù)，再由離岸公司與境內(nèi)機(jī)構(gòu)簽訂一筆進(jìn)口貿(mào)易合同，標(biāo)的物為存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨物，并由NRA賬戶(hù)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)付款，從而實(shí)現(xiàn)將境外資金快速轉(zhuǎn)移至境內(nèi)的目的。目前，對(duì)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨物買(mǎi)賣(mài)，在貿(mào)易背景審查時(shí)并無(wú)特別要求，重點(diǎn)核查境內(nèi)收付匯企業(yè)的貿(mào)易合同、貨權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等，一般不會(huì)核查境外投資所得收益匯入NRA賬戶(hù)的環(huán)節(jié)，因此，一些外匯資金就可通過(guò)此類(lèi)構(gòu)造交易，借助NRA賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)流入。

此外，由于境內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)存在匯差，實(shí)踐中，個(gè)別境外主體還可能在缺少貿(mào)易背景的情況下，利用人民幣NRA賬戶(hù)進(jìn)行跨境資金運(yùn)作，采取境內(nèi)購(gòu)匯、境外結(jié)匯的方式循環(huán)操作，以套取境內(nèi)外匯差收益。

最后還是要提醒一下即將辦理NRA賬戶(hù)的企業(yè)，現(xiàn)在各大銀行辦理NRA賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)需要企業(yè)提供ODI境外投資備案憑證，不然無(wú)法辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，如果企業(yè)不知道如何辦理NRA賬戶(hù)以及不知道怎么辦理ODI境外投資備案憑證的話，可以委托我們舒心企服幫您辦理，具體可以在線咨詢(xún)了解。